(812) 612-11-22
пн-пт 9:00 - 20:30
сб, вс 11:00 - 19:00
заказать обратный звонок
подразделения академии
Ассоциация языковых школ
Учебный центр
вычислительной техники
Центр довузовской
подготовки
и профориентации
Межотраслевой институт
повышения квалификации
Автошкола

В помощь родителям

На федеральном уровне для обучающихся начального общего образования установлен следующий объем внеурочной деятельности – 1350 ч. за четыре года обучения. Общеобразовательная организация самостоятельно определяет количество часов внеурочной деятельности в неделю. При этом учитываются запросы обучающихся, возможности школы и объем субвенции, выделенной для реализации основной образовательной программы.

Обучающиеся вправе выбирать направления и формы внеурочной деятельности из предложенных школой.

Официальный источник:

Федеральный государственный образовательный стандарт начального общего образования, утв. Приказом Миннауки России от 06.10.2009 № 373 (ред. от 18.05.2015)
Методические рекомендации по организации внеурочной деятельности и реализации дополнительных общеобразовательных программ, направленные письмом Минобрнауки России от 14.12.2015 № 09-3564

Ответ подготовила: Е.В. Пуляева, кандидат юридических наук,
Институт законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ

Согласно Федеральному закону № 273-ФЗ обучающегося обязаны добросовестно осваивать образовательную программу и выполнять индивидуальный учебный план, в том числе:

  • посещать предусмотренные учебным планом или индивидуальным учебным планом учебные занятия;
  • самостоятельно готовиться к занятиям;
  • выполнять задания, данные педагогическими работниками в рамках образовательной программы.

Обучающимся предоставляется академическое право на зачет школой результатов освоения учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), практики, дополнительных образовательных программ в других организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Порядок зачета результатов устанавливает школа.

Если ребенок занимается в школе олимпийского резерва, то посещаемые занятия могут быть засчитаны как часы внеурочной деятельности по спортивно-оздоровительному направлению в общеобразовательной организации.

Официальный источник:

Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (ред. От 30.12.2015). Пункт 7 ч.1 ст. 34, ч.1 ст. 43
Федеральный государственный образовательный стандарт начального общего образования, утв. Приказом Миннауки России от 06.10.2009 № 373 (ред. от 18.05.2015)
Методические рекомендации по организации внеурочной деятельности и реализации дополнительных общеобразовательных программ, направленные письмом Минобрнауки России от 14.12.2015 № 09-3564

Ответ подготовила: Е.В. Пуляева, кандидат юридических наук,
Институт законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ

В случаях нарушения школой прав и интересов ребенка родители (законные представители) вправе обратиться к учредителю, в органы исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющие управление в сфере образования, органы надзора и контроля за соблюдением законодательства в сфере образования.

Минобрнауки России в Методических рекомендациях, направленных письмом от 14.12.2015 № 09-3564, напоминает, что в школе локальным актом устанавливается порядок зачета результатов освоения обучающимися учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), практики, дополнительных образовательных программ в других организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Официальный источник:

Методические рекомендации по организации внеурочной деятельности и реализации дополнительных общеобразовательных программ, направленные письмом Минобрнауки России от 14.12.2015 № 09-3564

Ответ подготовила: Е.В. Пуляева, кандидат юридических наук,
Институт законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ

Родители (законные представители) имеют преимущественное право на обучение и воспитание детей перед всеми другими лицами. Они обязаны заложить основы физического, нравственного и интеллектуального развития личности ребенка.

Федеральный закон № 273-ФЗ устанавливает следующие права родителей (законных представителей) несовершеннолетних обучающихся:

  • выбирать до завершения получения ребенком основного общего образования с учетом мнения ребенка, а также с учетом рекомендаций психолого-медико-педагогической комиссии (при их наличии) формы получения образования и формы обучения, организации, осуществляющие образовательную деятельность, язык, языки образования, факультативные и элективные учебные предметы, курсы, дисциплины (модули) из перечня, предлагаемого организацией, осуществляющей образовательную деятельность;
  • знакомиться с уставом образовательной организации, лицензией на осуществление образовательной деятельности, свидетельством о государственной аккредитации, учебно-программной документацией и другими документами, регламентирующими организацию и осуществление образовательной деятельности;
  • знакомиться с содержанием образования, используемыми методами обучения и воспитания, образовательными технологиями, а также с оценками успеваемости своих детей;
  • принимать участие в управлении образовательной организацией в форме, определяемой уставом этой организации.

Официальный источник:

Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (ред. от 30.12.2015). Статья 44
Методические рекомендации по организации внеурочной деятельности и реализации дополнительных общеобразовательных программ, направленные письмом Минобрнауки России от 14.12.2015 № 09-3564

Ответ подготовила: Е.В. Пуляева, кандидат юридических наук,
Институт законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ

Федеральный закон № 273-ФЗ предусматривает образовательное кредитование.

Образовательные кредиты представляются банкам и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в организации, осуществляющие образовательную деятельность, для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми.

Образовательные кредиты могут быть направлены на оплату обучения полностью или частично – это так называемые основные образовательные кредиты.

Кредиты могут быть направлены и на оплату проживания, питания, приобретения учебной и научной литературы и других бытовых нужд в период обучения. В этом случае они именуются сопутствующими образовательными кредитами.

Условия, размеры и порядок предоставления государственной поддержки образовательного кредитования определяются постановлением Правительства РФ от 18.11.2013 № 1026.

Официальный источник:

Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (ред. от 30.12.2015). Статья 104
Правила предоставления государственной поддержки образовательного кредитования, утв. постановлением Правительства РФ от 18.11.2013 № 1026.

Ответ подготовила: Е.В. Пуляева, кандидат юридических наук,
Институт законодательства и сравнительного
правоведения при Правительстве РФ

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, лицензии на образовательную деятельность (у АНООО «АДПО» Гос. лицензия № 1342 от 25.03.15г. серия 78Л02 № 0000255 выдана Комитетом по образованию Правительства С.-Петербурга), а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (абзац 5 пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ). Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически осуществлена оплата обучения и в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного ограничения.

Таким образом, в случае единовременной оплаты многолетнего обучения стоит помнить, что вычет будет предоставлен в пределах установленного лимита. Заявить остаток расходов в качестве вычета в будущих периодах не получится (Письмо Минфина России от 14.10.2013 N 03-04-05/42719).

Например, Г.П. Иванов в 2014 г. единовременно оплатил пятилетнее обучение своей дочери в размере 250 000 руб.
Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка - 50 000 руб. в год. Следовательно, вычет за 2014 г. он сможет заявить только в этом размере. Из бюджета ему вернут 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Остаток произведенных и не учтенных в вычете расходов на обучение дочери в сумме 200 000 руб. заявить к вычету в последующих годах Г.П. Иванов не вправе.

Если же оплата обучения производится по частям в течение нескольких лет, использовать социальный вычет по расходам на обучение можно в отношении доходов за все эти годы.

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что Г.П. Иванов производит оплату обучения дочери в соответствии с договором ежегодно начиная с 2014 г. равными долями (50 000 руб. в год). Соответственно, он вправе применить вычет к доходам 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 гг. и вернуть НДФЛ в сумме 6500 руб. за каждый год.

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (Письма Минфина России от 17.09.2010 N 03-04-05/6-554, ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

Конкретного перечня документов, представляемых в инспекцию в целях получения вычета, в Налоговом кодексе РФ нет. Однако на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов. В частности, в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ содержится список таких документов в зависимости от того, кто обучался. Соответствующая информация приведена в таблице.

Вычет на обучение самого налогоплательщика Вычет на обучение детей Вычет на обучение подопечных Вычет на обучение братьев (сестер)
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения)
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения
( *чек ККТ, платежное поручение)
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения (*) 3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения (*) 3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения (*)
- 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение
  5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельства о рождении) 5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельства о рождении) 5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельства о рождении)
  - 6. Документ, подтверждающий опеку или попечительство -
4. Заявление на возврат НДФЛ
(** форма в ИФНС, подается вместе с декларацией, если сумма к возврату)
6. Заявление на возврат НДФЛ (**) 7. Заявление на возврат НДФЛ (**) 6. Заявление на возврат НДФЛ (**)

Не является подтверждающим оплату документом мемориальный ордер. Он предназначен для внутрибанковских операций (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 N 20-14/4/020538@). Контролирующие органы указывают, что доверенность на внесение денежных средств, выданная другому лицу, сама по себе оплату обучения не подтверждает (Письмо Минфина России от 19.08.2010 N 03-04-05/7-470). Как указывает ФНС России в Письме от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, если документы на обучение ребенка оформлены на одного из супругов, вычет вправе получить:

  • супруг, указанный в платежных документах, либо
  • другой супруг при наличии у него в налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%.

Объясняется это тем, что в силу положений ст. 34 Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Поэтому, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка.

Обратите внимание!

В Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ подчеркивается, что приведенный перечень документов исчерпывающий и расширительному толкованию не подлежит. Однако на практике инспекторы могут попросить вас представить также:

  • справку о доходах за налоговый период по форме 2-НДФЛ (Письма ФНС России от 10.11.2009 N 3-5-04/1652, УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 N 20-14/4/25235@, от 21.02.2011 N 20-14/4/015677@);
  • копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения (если в договоре на обучение нет указания на реквизиты такой лицензии).

Данные требования вполне обоснованны, поскольку наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа о статусе образовательного учреждения) является обязательным условием предоставления вычета (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Инспекторы могут потребовать от вас подтвердить этот факт документально.

Справка 2-НДФЛ подтверждает сумму НДФЛ, уплаченную за налоговый период. Также в ней отражены виды и размеры предоставленных налогоплательщику вычетов, о которых необходимо знать, в том числе для правильного применения положений абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ о предельной сумме социальных вычетов.Это ускорит рассмотрение налоговым органом поданной декларации.

Напомним, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ выдаются бухгалтерией организации по заявлению налогоплательщика (п. 3 ст. 230 НК РФ) Однако в любом случае непредставление этой справки не может служить основанием для отказа в вычете, поскольку Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит.

При подаче в инспекцию документов на вычет представляется реестр (форма ИФНС). Его следует подготовить в двух экземплярах или предварительно снять копию. Первый экземпляр передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре или на копии попросите инспектора проставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае необходимости вам будет несложно подтвердить факт и дату их представления.
Копии документов в ИФНС удостоверять у нотариуса не нужно. Налогоплательщику достаточно заверить копии самостоятельно, проставив подпись (с расшифровкой) и указав дату заверения (Письма УФНС России по г. Москве от 18.03.2011 N 20-14/4/25235@, от 21.02.201

Для целей получения вычета в налоговый орган вместе с декларацией подать заявление на перечисление денег (форма ИФНС). Желательно приложить копию документа с реквизитами, куда Вам перечислят причитающуюся сумму. Заявление и прилагаемая копия в реестр не включаются. Также стоит помнить, что если в период проведения проверки изменяются сведения (например, реквизиты счета), указанные в заявлении, то об этом необходимо уведомить инспекцию.

Срок ожидания: Пунктом 6 ст. 78 НК РФ предусмотрено, что инспекция должна будет вернуть излишне уплаченную сумму налога в течение одного месяца со дня получения заявления, если по итогам камеральной проверки декларации будет установлена такая переплата. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения камеральной проверки декларации (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Излишне уплаченную сумму налога Вы сможете получить через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц - срок возврата налога).

С 2016 г. Организация самостоятельно может предоставлять работнику - налоговому резиденту РФ социальные налоговые вычеты в части сумм, уплаченных им (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 219 НК РФ) за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Для это необходимо, не дожидаясь окончания текущего года, предоставить документы в ИФНС и получить там уведомление.

На основании каких документов предоставляется вычет в организации

Вычет по НДФЛ на обучение предоставляется только лицам, которые работают в организации по трудовым договорам (в т.ч. по совместительству) (п. 2 ст. 219 НК РФ, ст. 56 ТК РФ). Работник, желающий получить вычет, должен принести уведомление из ИФНС о подтверждении права на социальный вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Должно быть указано в уведомлении:

  • Ф.И.О., ИНН (при наличии), серия и номер паспорта вашего работника;
  • год, за который надо предоставлять вычет. Вычет можно предоставлять только по уведомлению, выданному на текущий год;
  • наименование вашей организации (работодателя), ИНН/КПП (может быть указан КПП обособленного подразделения, где трудится работник).

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, предоставлять вычет нельзя. Работник должен получить новое уведомление. Если в уведомлении все правильно, пусть работник напишет заявление о предоставлении социального вычета.

Пример. Заявление работника на социальный вычет

Важно! Оригинал уведомления остается в организации, даже если работник уволится до окончания года, в котором он его представил (пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).

По каким доходам предоставляется социальный вычет

На сумму вычета, указанную в уведомлении, уменьшаются любые полученные в текущем году доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ).

За какие месяцы предоставляется социальный вычет

Вычет предоставляется (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление. Если это произошло в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года и до месяца, в котором представлено уведомление, не предоставляется (налог за прошедшие месяцы не пересчитывается –за эти месяцы можно получить вычет сдав декларацию в ИФНС);
  • и до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет будет предоставлен полностью.

Если вычет предоставлен не полностью, а у работника были доходы, облагаемые по ставке 13%, по которым вычет не предоставлялся, то остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию за истекший год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

• Разъяснения об организации внеурочной деятельности